Comment est calculé votre impôt sur le revenu, quand déclarer, comment corriger une erreur ? Voici l’essentiel à connaître en 2026 : le barème, le quotient familial, le calendrier de la déclaration et les démarches à connaître.
Barème fixé par la loi de finances pour 2026, applicable aux revenus de 2025. Pour un calcul précis, utilisez le simulateur officiel sur impots.gouv.fr.
Le barème 2026 (revenus 2025)
L’impôt est progressif : chaque tranche de revenu est imposée à son propre taux. Pour une part de quotient familial :
- jusqu’à 11 600 € : 0 % ;
- de 11 601 € à 29 579 € : 11 % ;
- de 29 580 € à 84 577 € : 30 % ;
- de 84 578 € à 181 917 € : 41 % ;
- au-delà de 181 917 € : 45 %.
Les tranches ont été revalorisées de 0,9 % pour tenir compte de l’inflation. Exemple : une personne seule avec 30 000 € de revenu net imposable paie environ 2 104 € d’impôt, soit 7 % de son revenu.
Comment est calculé l’impôt ?
- Le revenu net imposable : salaires après abattement de 10 % pour frais professionnels (ou frais réels), pensions, revenus fonciers, etc.
- Le quotient familial : le revenu est divisé par le nombre de parts (1 pour une personne seule, 2 pour un couple marié ou pacsé, une demi-part par enfant pour les deux premiers, une part à partir du troisième). L’avantage est plafonné.
- La décote réduit l’impôt des foyers faiblement imposés.
- Les réductions et crédits d’impôt (dons, emploi à domicile, garde d’enfants…) sont ensuite déduits.
Votre taux marginal d’imposition est celui de la tranche la plus haute atteinte. C’est lui qui compte pour mesurer l’intérêt d’une déduction, comme les versements sur un PER.
Le calendrier de la déclaration
- Avril : ouverture de la déclaration en ligne sur impots.gouv.fr.
- Fin mai à début juin : dates limites, échelonnées selon votre département. La déclaration en ligne est obligatoire si votre résidence est équipée d’internet, sauf exception.
- Été : réception de l’avis d’impôt et régularisation du prélèvement à la source.
- Jusqu’en décembre : possibilité de corriger sa déclaration en ligne.
Les dates exactes sont publiées chaque printemps par l’administration fiscale. Même si votre déclaration est préremplie, vérifiez-la : vous êtes responsable de son contenu.
La déclaration automatique
Si tous vos revenus sont connus de l’administration et que rien n’a changé, vous pouvez bénéficier de la déclaration automatique : vous n’avez rien à faire si les informations sont exactes. Vérifiez-les quand même.
Corriger une erreur
- Après la date limite, utilisez le service de correction en ligne, ouvert pendant l’été et jusqu’en décembre.
- Ensuite, faites une réclamation depuis votre espace particulier. Vous avez en général jusqu’au 31 décembre de la deuxième année suivant la mise en recouvrement.
- Un oubli corrigé spontanément n’entraîne en principe qu’un intérêt de retard réduit.
Les revenus de placement
Les intérêts, dividendes et plus-values sont soumis par défaut au prélèvement forfaitaire unique : 12,8 % d’impôt plus les prélèvements sociaux, soit 31,4 % au total depuis 2026 pour la plupart des placements (30 % pour l’assurance vie, le PEL et les revenus immobiliers). Vous pouvez opter pour le barème si c’est plus avantageux.